Työnantajat palauttavat yksittäiset sairausvakuutusmaksut?

IRS-ohjeissa, jotka liittyvät kohtuuhintaisen hoidon lain (ACA) käyttöönottoon, työnantajat eivät saaneet suoraan korvata työntekijöille yksilöllisen sairausvakuutuksen kustannuksia. Tämä koski sekä pieniä että suuria ryhmiä, ja työnantajat kohtasivat jyrkkiä sakkoja noudattamatta jättämisestä.

Mutta 21. vuosisadan parannuslaki avasi pienille työnantajille mahdollisuuden aloittaa työntekijöille korvaukset yksittäisistä markkina-sairausvakuutusmaksuista vuodesta 2017 alkaen. kattavuus.

Pienet ryhmät: Työnantajan korvaus sallittu vuodesta 2017 alkaen

Edullinen hoitolaki edellyttää työnantajilta vain sairausvakuutusetujen tarjoamista työntekijöille, jotka työskentelevät vähintään 30 tuntia viikossa, jos heillä on vähintään 50 työntekijää. Mutta 96 prosenttia Yhdysvalloissa työskentelevistä työnantajista on alle 50 työntekijää, joten heidän ei tarvitse tarjota terveyshyötyjä työntekijöilleen.

Monet heistä tietenkin tietävät. Transamerican terveyskeskuksen elokuussa 2015 tekemän tutkimuksen mukaan sairausvakuutusetuuksia tarjoaa 61 prosenttia yrityksistä, joissa on vähemmän kuin 50 työntekijää (vaikka tämä voi olla korkea arvio, kansallisen itsenäisen liiketoiminnan analyysin liitto osoitti, että vain 29 prosenttia alle 50 työntekijän yrityksistä tarjosi kattavuutta vuonna 2015). Pienyritysten sairausvakuutussuunnitelmat ovat saatavilla kaikissa maissa, ja alle 25 työntekijän työnantajat voivat saada pienyritysten terveydenhuollon verohyvityksen työntekijöiden keskimääräisten tulojen mukaan ja kuinka paljon työnantaja maksaa palkkioista.

Mutta entä ihmiset, jotka työskentelevät kaikkien pienten yritysten hyväksi älä tarjoavat sairausvakuutusetuuksia? Heidän on käytettävä yksilöllistä sairausvakuutusmarkkinaa, jossa he voivat ostaa kattavuutta sairausvakuutusvaihdon kautta tai valuutan ulkopuolella (tuet eivät ole vaihto-alueen ulkopuolella).

Yksittäisillä markkinoilla ostetuista suunnitelmista (on-off-off) vaihdetaan palkkioiden maksaminen, toisin kuin työnantaja, vaikka tuet (jotka ovat tosiasiallisesti verohyvityksiä) ovat käytettävissä vaihtoon oikeutetuille henkilöille heidän tuloistaan.

Varhainen ACA: n täytäntöönpanosäännökset kieltivät työnantajia korvaamasta työntekijöille yksilöllistä markkinavakuutusta.Pieni työnantaja, tämä muuttui vuodesta 2017 lähtien 21. vuosisadan lääkkeitä koskevan lain mukaisesti (tarkemmin alla), mutta katsotaanpa, miten sääntöjä tulkittiin ennen vuotta 2017:

Itse ACA jätti tämän kysymyksen jonkin verran avoimeksi tulkinnalle, mutta IRS käsitteli asiaa suoraan, ja seuraamukset sääntöjenvastaisuudesta olivat jyrkät: valmistevero 100 dollaria päivässä per työntekijä. Se voi olla jopa 36 500 dollaria vuodessa sakkoina jokaiselle työntekijälle, jolle työnantaja korvaa yksittäiset sairausvakuutusmaksut. Määräykset tulivat voimaan tammikuussa 2014, mutta siirtymäkauden helpotusohjelma otettiin käyttöön, joka lykkäsi seuraamusta heinäkuuhun 2015 saakka.

Periaatteessa tapa, jolla IRS tulkitsi ACA: n perussääntöä, palkattiin työntekijöille yksittäisiä markkinapalkkioita, katsottiin "työnantajan maksusuunnitelmaksi". Tällaisiin suunnitelmiin sovelletaan ryhmäsairausvakuutusmarkkinauudistuksia, mukaan lukien elinkaaren ja vuotuisten etuusrajojen kielto, sekä vaatimus, jonka mukaan tietty ennaltaehkäisevä hoito on katettava maksutta.

IRS selvitti erityisesti, että työnantajan maksusuunnitelmia ei voida yhdistää yksittäisiin markkinavakuutussuunnitelmiin, jotta markkinoiden uudistamisvaatimukset täyttyvät. Tämä oli totta riippumatta siitä, että ACA: n markkinauudistukset koskevat yksittäisiä markkinoiden suunnitelmia, ja kaikki uudet yksittäiset markkinajärjestelyt myydään ilman elinkaaren tai vuosittaisia ​​etuusrajoja, ja niillä on samat ennaltaehkäisevät edut kuin pienryhmän terveyssuunnitelmissa.

Mikään ei estänyt työnantajia antamasta työntekijöilleen korotusta tai verotettavaa bonusta sairausvakuutusetuuksien tarjoamisen sijaan. Ryhmän sairausvakuutusmaksujen ja terveydenhuollon korvausjärjestelyjen verotuksellisia etuja ei kuitenkaan voitu käyttää työntekijöiden korvaamiseen yksittäisistä sairausvakuutusmaksuista.

21. vuosisadan lääkkeitä koskeva laki Kuluu vuonna 2016, mahdollistaa korvauksen alkamisen vuonna 2017

Joulukuussa 2016 presidentti Obama allekirjoitti H.R.34: n, 21. vuosisadan lääkkeitä koskevan lain. Lainsäädäntö on kauaskantoinen, mutta yksi sen tekemistä muutoksista oli se, että alle 50 työntekijän yritykset voisivat perustaa päteviä pieniä työnantajia koskevaa terveydenhuollon korvausjärjestelyä (QSEHRA).

Jos pienyritys ei tarjoa ryhmäsairausvakuutussuunnitelmaa, QSEHRA antaa yritykselle korvauksen työntekijöille, jotka ovat verovapaita, joidenkin tai kaikkien kustannusten osalta, jotka aiheutuvat yksittäisten markkinoiden sairausvakuutuksen ostamisesta, vaihtamisesta tai vaihtamisesta (jos suunnitelma on on ostettu vaihdossa, työntekijä voi edelleen saada palkkio-apurahan vaihtoon, mutta QSEHRA: n arvo otetaan huomioon määritettäessä kattavuuden kohtuuhintaisuutta, ja ACA-tuen määrä vähennetään summalla, jonka työntekijä saa työnantajalta QSEHRAn kautta).

Käyttämällä QSEHRAa työnantaja voi korvata enintään 4 950 dollaria yhden työntekijän kattavuudesta ja 10 000 dollaria perheen kattavuudesta (tämä oli vuonna 2017, arvo indeksoidaan tulevina vuosina. Vuonna 2018 raja-arvot ovat 5,050 ja 10 250 dollaria; 2019, rajat ovat $ 5,150 ja $ 10,450). Maksimipalkkio maksetaan myös kuukausittain, joten vuoden puolivälissä palkattu työntekijä olisi oikeutettu saamaan enimmäismäärää vuosittaisesta enimmäiskorvauksesta.

Kuka auttaa uutta QSEHRA-korvausjärjestelmää?

Niille yrityksille, jotka työskentelevät pienyrityksissä, jotka eivät tarjoa sairausvakuutusta, palkkio-tukien saatavuus pörsseissä riippuu tuloista sekä perheen koosta ja hakijan alueen kattavuudesta. Yleensä tukia on saatavilla useimmissa tapauksissa, jos hakijan kotitalouksien tulot eivät ylitä 400 prosenttia köyhyyden tasosta.

Jos saisit parhaillaan palkkio-tukea (palkkio-hyvitys) pörssissä ja työnantajasi maksaa korvauksen QSEHRA: n perusteella, valuuttatuki alennetaan työnantajan korvauksen määrällä.

Mutta jos et ole oikeutettu palkkio-apuun pörssissä (tai jos olet, mutta olet valinnut osto-osuutesi, jos tukia ei ole saatavilla), QSEHRA voisi suoraan hyötyä, jos työnantaja päättää hyödyntää tätä vaihtoehtoa.

Pienet työnantajat eivät ole velvollisia korvaamaan vakuutusmaksuja, kuten heiltä ei vaadita ACA: n mukaista ryhmävakuutusta. QSEHRA: n avulla he voivat kuitenkin joustavasti korvata työntekijöille sairausvakuutusmaksut osana heidän työsuhde-etuuksiaan.

Palautettavat vakuutusmaksut ovat yksittäisillä markkinoilla, joilla on ollut huomattavasti epävakaisempia palkkioita kuin pienryhmien markkinat viime vuosina. Jotkut QSEHRA: n kannattajat huomauttavat, että he voivat rohkaista useampia ihmisiä ilmoittautumaan yksilölliseen / perheen kattavuuteen, mikä lisää vakautta yksittäisille markkinoille.

Ehdotetut asetukset antavat myös suurille työnantajille mahdollisuuden korvata yksittäiset markkinapalkkiot

Nykyiset säännöt eivät anna suurille työnantajille mahdollisuuden korvata työntekijöiden yksilöllisiä markkinapalkkioita. Työnantajien, joilla on 50 tai enemmän kokopäiväistä työntekijää, on tarjottava ryhmähoitovakuutus (ostettu vakuutusyhtiöltä tai itsevakuutusyritykseltä), jotta vältetään ACA: n työnantajan toimeksiantoa koskeva rangaistus, ja he joutuvat kärsimään entistä jyrkemmistä seuraamuksista, kuten edellä on kuvattu. korvaamaan työntekijöille yksilölliset markkinapalkkiot.

Lokakuussa 2017 presidentti Trump allekirjoitti toimeenpanomääräyksen, jolla pyritään lieventämään asiaa koskevia sääntöjä. Täytäntöönpanomääräys ei muuttanut sääntöjä yksin; se vain ohjasi liittovaltion virastoja "harkitsemaan ehdotuksia asetuksiksi", joilla saavutettaisiin erilaisia ​​tavoitteita.

Yksi näistä tavoitteista oli laajentaa terveyskorvausjärjestelyjen käyttöä ja tarjota enemmän joustavuutta niiden käytön yhteydessä, mukaan lukien "sallia HRA: iden käyttö yhdessä ryhmien kattavuuden kanssa."

Vuotta myöhemmin, lokakuussa 2018, työvoima-, valtiovarainministeriön ja terveys- ja humanitaaristen palveluiden osastot julkaisivat ehdotuksia, jotka mahdollistaisivat HRA: iden käytön yhdessä yksittäisten markkinoiden kattavuuden kanssa työnantajan koosta riippumatta. Ehdotettujen asetusten mukaan suuret työnantajat voisivat täyttää ACA: n työnantajan toimeksiannon tarjoamalla terveydenhuoltohyvitysjärjestelyn (HRA), jota käytetään korvaamaan työntekijöille yksilöllisten sairausvakuutusten kustannukset.

Julkiset kommentit asetusehdotuksesta hyväksytään 22.12.2018 saakka. Uudet säännöt tulevat voimaan viimeistään tammikuussa 2020, jolloin työnantajat, joiden koko on mahdollista, voivat korvata työntekijöille yksilöllisen kattavuuden. Ja vaikka QSEHRA: ita voidaan tarjota vain, jos työnantaja ei lainkaan tarjoa yhtään sairausvakuutusta, uudet ehdotetut säännöt antaisivat työnantajille mahdollisuuden tarjota työntekijöille ryhmäterveyssuunnitelma ja samalla tarjota muille HRA: lle, jota voidaan käyttää korvaamaan yksittäiset markkinapalkkiot (erottelun olisi perustuttava vilpittömiin työntekijöiden luokituksiin - esimerkiksi kokoaikaisiin ja osa-aikaisiin työntekijöihin - ja työntekijöille ei voitu tarjota vaihtoehtoa joko ryhmäsuunnitelmasta tai HRA: sta).

On todennäköistä, että ehdotetut säännöt saatetaan päätökseen, vaikka ne voivat joutua muutoksiin tarkistuksen aikana. Mahdollisuudet ovat kuitenkin, että työnantajilla on paljon enemmän joustavuutta korvata vuonna 2020 alkavat työntekijöiden yksilölliset sairausvakuutusmaksut.